الضرائب
ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأعمال، وضرائب الدخل والشركات، ورسوم التسجيل والضرائب المحلية...: كل ما تحتاج معرفته عن الضرائب المفروضة على مشاريعك الاستثمارية في المنطقة
يوفر لك نظام معلومات الإيرادات (CRI) المعلومات التي تحتاجها للعمل في بيئة ضريبية واضحة ويمكن التنبؤ بها.
يمكنكم الاطلاع على جميع المعلومات المتعلقة بالضرائب من خلال زيارة الموقع الإلكتروني للمديرية العامة للضرائب:
www.tax.gov.ma
ضريبة دخل الشركات (CIT)
تُطبق ضريبة دخل الشركات على منتجات وأرباح ودخل الشركات، بغض النظر عن شكلها وغرضها (باستثناء الشركات الفعلية التي تتكون فقط من أشخاص طبيعيين، وما يسمى بشركات العقارات الشفافة والكيانات العامة).
تُطبق ضريبة دخل الشركات بشكل غير قابل للإلغاء على الشراكات العامة، والشراكات المحدودة التي تتكون فقط من أشخاص طبيعيين، والمشاريع المشتركة.
الحالة الحالية
مزايا ضريبية في درهم إماراتي
2022
2023
2024
2025
2026
الشركات الصناعية (مع الحفاظ على الإعفاء لمدة 5 سنوات)
≤ 300,000
10
12.5
15
17.5
20
300,001 < BF < 100,000,000
26
24.5
23
21.5
20
أكثر من 100,000,000
31
32
33
34
35
شركة CFC وشركة ZAI (مع الحفاظ على الإعفاء لمدة 5 سنوات)
بغض النظر عن BF
15
16.25
17.5
18.75
20
شركات جديدة ملتزمة باستثمار 1.5 مليار درهم مغربي
بغض النظر عن BF
20
20
20
20
20
شركات الفنادق؛ شركات الرياضة؛ شركات التعدين المصدرة؛ مصدرو المنتجات أو الخدمات؛ الشركات الزراعية الخاضعة للضريبة؛ الشركات الصناعية التي تمارس أنشطة محددة بموجب اللوائح؛ شركات التعهيد الخدمي...
≤ 300,000
10
12.5
15
17.5
20
300,001 < BF < 100,000,000
20
20
20
20
20
أكثر من 100,000,000
20
23.75
27.5
31.25
35
معدل الضريبة القياسي
≤ 300,000
10
12.5
15
17.5
20
من 300,001 إلى 1,000,000
20
20
20
20
20
من 1,000,001 إلى 99,999,999
31
28.25
25.5
22.75
20
≥ 100,000,000
31
32
33
34
35
البنوك وشركات التأمين والمنظمات المماثلة
بغض النظر عن BF
35
37.75
38.5
39.25
40
للحصول على مزيد من التفاصيل حول هذه الضريبة ونطاقها وقاعدتها الضريبية وقواعد التسوية، يرجى الرجوع إلى قانون الضرائب العام لعام 2025.
ضريبة الدخل (IR)
يخضع الأفراد والكيانات القانونية التي لم تختر ضريبة دخل الشركات لضريبة الدخل الشخصي. وتُطبق هذه الضريبة على الدخل والأرباح التي يحققها الأفراد المقيمون ضريبياً في المملكة، سواء داخل المغرب أو خارجه.
يتعلق الأمر بالدخل المهني والراتب وما شابه ذلك من الدخل الناتج عن العمليات الزراعية، بالإضافة إلى الدخل والأرباح المستمدة من الأرض ورأس المال المنقول.
فيما يلي نظرة عامة على جدول الضرائب النسبية لضريبة الدخل:
شرائح الدخل السنوي في DH
معدل الضريبة
من 0 إلى 40,000
0 %
من 40,001 إلى 60,000
10 %
من 60,001 إلى 80,000
20 %
من 80,001 إلى 100,000
30 %
من 100,001 إلى 180,000
34 %
أكثر من 180 ألف
37 %
من المهم ملاحظة أن هناك عدة أسعار محددة تعتمد على طبيعة النشاط المُنفذ. لمزيد من المعلومات، يُرجى مراجعة قانون الضرائب العام لعام 2025
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُطبق على حجم التداول للأنشطة الصناعية أو التجارية أو الحرفية أو المهنية التي تُمارس في المغرب، وكذلك على عمليات الاستيراد.
وينطبق ذلك أيضاً على العمليات المشار إليها في المادة 89 من قانون الضرائب العام، والتي يقوم بها أشخاص آخرون غير الدولة غير الريادية، يعملون على أساس معتاد أو عرضي، بغض النظر عن وضعهم القانوني أو شكل أو طبيعة مشاركتهم.
يوجد معدلان رئيسيان لضريبة القيمة المضافة، وهما تقريبًا 10% و20%. لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى المادة 99 من قانون الضرائب العام لعام 2025
ضريبة الأعمال
يخضع أي شخص طبيعي أو اعتباري من الجنسية المغربية أو الأجنبية يمارس نشاطاً مهنياً في المغرب للضريبة المهنية.
تخضع أيضاً لهذه الضريبة الأموال المنشأة بموجب القانون أو الاتفاق والتي لا تتمتع بالشخصية الاعتبارية، والتي تُعهد إدارتها إلى هيئات عامة أو خاصة. وتُفرض الضريبة باسم الجهة الإدارية المسؤولة عنها.
تعتمد ضريبة الأعمال على القيمة الإيجارية السنوية للمتاجر والمحلات التجارية والمصانع وورش العمل ومرافق التخزين وجميع المباني والمواقع المستخدمة لممارسة المهنة الخاضعة للضريبة.
تم تحديد معدلات ضريبة الأعمال على النحو التالي:
مصنفة حسب المهنة
معدل الضريبة
الصف الثالث
10 %
الصف الثاني
20 %
الصف الأول
30 %
للمزيد من المعلومات، يرجى مراجعة النص المتعلق بضريبة الأعمال: business_tax.pdf
ضريبة الخدمات البلدية
تُفرض هذه الضريبة سنوياً في موقع المباني، باسم المالك أو المنتفع، وإذا لم يكن كذلك، باسم الحائز أو الساكن، وذلك على النحو التالي:
• المباني والمنشآت بجميع أنواعها؛;
• المعدات والأدوات وجميع وسائل الإنتاج الخاضعة للضريبة المهنية.
ينطبق ذلك على:
• داخل محيط البلديات الحضرية؛;
• في المناطق الطرفية للبلديات المذكورة على النحو المحدد في أحكام القانون رقم 12-90 المتعلق بالتخطيط العمراني المذكور أعلاه؛ • في المراكز المحددة بموجب اللوائح؛;
• في المنتجعات الصيفية والشتوية والحرارية التي يتم تحديد نطاق ضريبة الأملاك الخاصة بها بموجب اللوائح.
تم تحديد معدلات ضريبة الخدمات البلدية على النحو التالي:
معدل الضريبة
الأصول
10,50%
العقارات الواقعة ضمن حدود البلديات الحضرية والمراكز المخصصة والمنتجعات الصيفية والشتوية والحرارية
6,50%
العقارات الواقعة في المناطق النائية للبلديات الحضرية
للمزيد من المعلومات، يرجى مراجعة النص المتعلق بضريبة الخدمات البلدية: ضريبة الخدمات البلدية.pdf
رسوم الطوابع
تخضع المستندات التالية لرسوم الطوابع، بغض النظر عن شكلها:
• تخضع الصكوك والاتفاقيات لإجراءات التسجيل
• جميع الأعمال والوثائق والكتب والسجلات أو الأدلة التي تم إنشاؤها لتشكيل سند أو مبرر لحق أو التزام أو إبراء ذمة، وبشكل عام، لتسجيل حقيقة قانونية أو علاقة قانونية.
للمزيد من المعلومات، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني لوزارة الاقتصاد والمالية: الضرائب باختصار: ضريبة الدخل، ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة السلع والخدمات، رسوم الدمغة – وزارة الاقتصاد والمالية – المملكة المغربية (finances.gov.ma)
رسوم التسجيل
تخضع الصكوك والاتفاقيات لهذه العملية، إما إلزاميًا أو اختياريًا. وتُحدد إجراءات التسجيل تاريخًا ملزمًا قانونًا للاتفاقيات الخاصة من خلال تسجيلها في سجل يُعرف باسم "سجل القيود"، وتضمن حفظ الوثائق.
للمزيد من المعلومات، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني لوزارة الاقتصاد والمالية: الضرائب باختصار: ضريبة الدخل، ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة السلع والخدمات، رسوم الدمغة – وزارة الاقتصاد والمالية – المملكة المغربية (finances.gov.ma)